Schimbări fiscale majore în 2025: Declarația unică și contribuțiile sociale
Anul 2025 aduce modificări semnificative în sistemul fiscal din România, în special pentru persoanele care obțin venituri din activități independente, drepturi de proprietate intelectuală, chirii, investiții, criptomonede sau dobânzi bancare. Acestea sunt obligate să depună Declarația unică (Formularul 212) până la data de 25 mai 2025, conform Codului Fiscal. Acest formular devine crucial pentru declararea veniturilor și calcularea contribuțiilor sociale datorate.
Majorarea salariului minim brut și impactul asupra contribuțiilor
În 2025, salariul minim brut crește la 4.050 lei, comparativ cu 3.300 lei în 2024. Această schimbare influențează direct contribuțiile sociale, determinând o majorare a sumelor datorate pentru CAS (25%) și CASS (10%). Persoanele cu venituri nete anuale egale sau mai mari de 12 salarii minime brute sunt obligate să plătească aceste contribuții, plafonul maxim pentru CASS fiind stabilit la 24.300 lei pe an.
Eliminări și simplificări în procesul de declarare
Noile reglementări fiscale elimină obligativitatea declarării veniturilor estimate pe parcursul anului fiscal. De asemenea, veniturile din mai mult de cinci contracte de închiriere nu vor mai fi tratate ca venituri din activități independente. Totodată, deducerea pentru aparatele fiscale electronice a fost eliminată, simplificând procesul de declarare pentru contribuabili.
Modalități de depunere a Declarației unice
Declarația unică pentru anul 2025 poate fi transmisă prin mijloace electronice, utilizând Spațiul Privat Virtual (SPV) de pe portalul ANAF sau serviciul „Depunere declarații” de pe portalul e-guvernare, cu ajutorul unui certificat digital calificat. Alternativ, contribuabilii pot depune declarația în format fizic la registratura ANAF sau prin poștă, cu confirmare de primire. Declarația poate fi rectificată ori de câte ori este necesar, prin completarea unui formular rectificativ, conform Codului de procedură fiscală.
Impozitarea veniturilor din chirii
Contractele de închiriere plătite de persoane juridice vor fi supuse impozitării prin reținere la sursă, considerată finală. Pentru alte chirii, se aplică o deducere fixă de 20% din venitul brut. Aceste măsuri sunt menite să simplifice procesul de declarare fiscală, dar implică și contribuții mai mari în contextul creșterii salariului minim brut.
Consecințele schimbărilor fiscale
Modificările aduse Declarației unice și contribuțiilor sociale reflectă o încercare de simplificare a procesului fiscal, dar și o creștere a poverii financiare pentru contribuabili. Majorarea salariului minim brut și eliminarea unor deduceri fiscale vor genera costuri suplimentare pentru persoanele fizice și juridice, în timp ce noile reguli privind veniturile din chirii și activități independente vor influența semnificativ modul de raportare și impozitare.
Un sistem fiscal în transformare
Aceste schimbări subliniază nevoia de adaptare la un sistem fiscal în continuă evoluție, care încearcă să echilibreze cerințele de simplificare administrativă cu necesitatea de a crește veniturile bugetare. În acest context, contribuabilii trebuie să fie bine informați și să se pregătească pentru noile cerințe fiscale impuse de ANAF în 2025.
